I analysen av den økonomiske tilstanden til et objekt brukes mange metoder og tilnærminger. Dette tillater en omfattende vurdering av nøkkelfaktorene som påvirker produksjonstilstanden eller til og med hele landets økonomiske system. Indeksmetoden er en av de vanligste metodene innen analytisk forskning. Bruk av relative indikatorer gjør det mulig å identifisere trender som ikke kan bestemmes ved hjelp av absolutte verdier. For å kunne trekke konklusjoner om tilstanden til den finansielle og økonomiske aktiviteten til et objekt på et hvilket som helst nivå, er det nødvendig å gjøre deg kjent med de grunnleggende prinsippene for indeksmetoden.
indekskonsept
For å forstå metodikken til indeksmetoden for økonomisk faktoranalyse, må du gjøre deg kjent med hovedessensen. Denne tilnærmingen bruker en viss type indikatorer. Dette er indekser. De er relative. Indeksmetoden lar deg sammenligne ulike elementer av ett vanlig fenomen.
Denne indikatoren gjør det mulig å vurdere endringen i nivået på forskningsemnet vedsammenlignet med dens planlagte verdi, samt dens vekt i det samlede resultatet. En slik beregning avslører avhengigheter og sammenhenger mellom pågående prosesser.
Indeksmetoden for økonomisk analyse, som bruker et helt system av relative indikatorer, lar analytikeren evaluere fenomenene som oppstår ved studieobjektet i alle stadier av organisasjonens økonomiske aktivitet.
Indekstyper
Det er forskjellige klassifiseringer av indekser. Den enkleste av dem er inndelingen av relative indikatorer i private (enkle) og generelle (analytiske). Indeksmetoden bruker begge tilnærmingene.
Den første forskningsmetoden er preget av bruk av samme indikator, uten å analysere dens forhold til andre resultater av organisasjonen. Endringene beregnes kun i tid. For eksempel sammenlignes selskapets overskudd mottatt ved slutten av rapporteringsperioden med egen planlagt verdi eller for foregående år.
For den andre kategorien av indekser er to forskjellige funksjoner tatt for forskning. Dette er nødvendig for å vurdere vekten av den studerte indikatoren for å endre det samlede resultatet. Ved å bruke den generelle indeksmetoden kan du for eksempel sammenligne ulike elementer, for eksempel størrelsen på et selskaps arbeidskapital med fortjenesten. Dette gjør finansmannen i stand til å bestemme resultatets avhengighet av faktorene som påvirker det. For eksempel, hvor mye arbeidskapital måtte selskapet bruke på å produsere produkter for å tjene penger på slutten av rapporteringsperioden?periode.
Delvise og generelle indikatorer i indeksmetoden gir mulighet for en helhetlig vurdering.
Purpose of application
Ved å bruke indeksmetoden forfølger økonomer en rekke mål.
For det første lar denne tilnærmingen evaluere de relative endringene i det studerte fenomenet eller indikatoren. For det andre gjør metoden det mulig å bestemme graden av påvirkning av en faktor på det endelige resultatet av et fellestrekk. Og for det tredje, ved hjelp av en studie av endringer i strukturen til et økonomisk fenomen, trekkes det en konklusjon om styrken av virkningen av hvert element i systemet på dets globale endring.
En økonom bør huske at når man analyserer resultatene av et objekts aktivitet, er det nødvendig å beregne bare identiske verdier. Hver indikator som deltar i studien er tatt i identiske måleenheter, for eksempel i rubler, tonn, stykker osv.
Type indikatorer studert
For å konstruere systemet riktig, definerer indeksmetoden for økonomisk analyse to typer mengder. Disse kan være kvantitative og kvalitative indikatorer.
Den første kategorien inkluderer fysiske volumindekser. Dette er kvantitative indikatorer. For eksempel forbruk av materielle varer, omsetning, produksjon, antall ansatte, utstyr osv. Kvalitative indekser inkluderer indikatorer på priser, lønn, produksjonskostnader, produktivitet eller arbeidsproduktivitet.
Alle elementer i systemet nårdette bør være betydelig og ha økonomisk verdi.
Beregning med indeksmetoden kan ha en feil, hvis verdi bestemmes av antall desimaler, samt det totale antallet faktorer.
Regler for å bygge indekser
Avhengig av typen indikatorer som er studert, bruker indeksevalueringsmetoden to tilnærminger for å bygge et system.
For konstruksjon av kvalitative indikatorer (pris, arbeidsproduktivitet, produktivitet, osv.), er det typisk å sammenligne dem med verdien på rapporteringsperioden.
Når du bygger et system med volumindikatorer, skjer sammenligningen med nivået på basisperioden. Dette er nødvendig for å få riktig beregningsresultat.
Denne anbefalingen er ikke nødvendig i alle tilfeller. Alt avhenger av den spesifikke oppgaven som indeksmetoden brukes til. Uansett må trekkene i studien tas med i betraktningen når du foretar en analyse.
Faktoranalyse
Indeksfaktoranalysemetoden bruker relative mål for å evaluere planytelse, romlige sammenligninger og dynamikk.
Systemer i ulike former brukes til oppgjør. Indekser kan være aggregerte, aritmetiske og harmoniske.
I det første tilfellet regnes indeksen som hovedformen for den generelle formen. Aggregatindikator kan konverteres til harmonisk gjennomsnitt eller aritmetisk gjennomsnitt. Det er grunnlaget, som bygges ved å vekte den indekserte indikatoren med en konstant verditilknyttet indikator.
Indeksmetoden for faktoranalyse lar deg gjøre beregninger for flere perioder. Grunnleggende beregninger innebærer å sammenligne hvert påfølgende resultat med samme startverdi for alle. Kjedemetoden bruker et sammenligningsgrunnlag i stadig endring.
Funksjoner av individuelle indekser
Indeksmetoden, hvis definisjon innebærer bruk av relative verdier i beregninger, fremhever 3 elementer:
- studert indikator - en verdi hvis forhold mellom nivåer bestemmer indeksen;
- sammenligningsnivå er perioden som sammenlignes med en annen;
- Utgangslinjen er perioden som sammenligningen gjøres mot.
Indekser uttrykkes som en koeffisient hvis den sammenlignede basen er lik én. I tilfellet når hovedberegningen tas som 100 %, oppnås resultatet i prosent. Generelt uttrykkes indekser i form av en koeffisient. Dens presisjon er spesifisert til tredje desimal (0,001). Men det er slike metoder som det er viktig å ta hensyn til mer nøyaktige indikatorer for, for eksempel opptil 7 tegn. I form av prosenter er verdien vanligvis angitt til nærmeste tiendedel av en prosent (0,1%).
Funksjoner av generelle indekser
De fleste prosessene og fenomenene som er studert av analytikere består av et stort antall elementer.
Indeksmetoden kan ta homogene elementer for beregninger. I dette tilfellet, koeffisienteneoppsummere og beregne endringer i en gruppe elementer. Dette er generelle indekser. Du kan for eksempel legge sammen antall solgte produkter av samme type blant alle konkurrenter, og beregne den samlede omsetningsindeksen for bransjen.
Men ved bruk av heterogene elementer i systemet, bør de bringes til en sammenlignbar form. For eksempel har heterogene grupper av varer en verdi uttrykt i monetære enheter. Dette er de som kan oppsummeres.
I dette tilfellet vil verdiendringen være forårsaket av en generell endring i to faktorer som påvirker den - mengde og pris. For studien er det nødvendig å evaluere hver av dem separat. Når kvantitetens innvirkning på verdien skal bestemmes, forblir prisindikatoren uendret i begynnelsen av basisperioden, og bare den første faktoren som studeres, blir vektet.
Beregningseksempel
Den totale produksjonsvolumfaktoren kan beregnes ved hjelp av indeksmetoden. Beregningseksemplene nedenfor vil hjelpe deg å forstå essensen av analysen.
La oss si at selskapet produserer produkter A. Antallet i rapporteringsperioden økte fra 10 til 13 stykker. Prisen for 1 stk forble uendret og var lik 5 rubler. Fortjenesten til bedriften økte fra 50 rubler. opptil RUB 65
I dette tilfellet beregnes den totale produksjonsvekstindeksen som følger:
i=65/50=1, 3=130 %
I det vurderte eksemplet ble økningen i selskapets resultat påvirket av økningen i antall produserte produkter, siden prisen holdt seg på samme nivå. Det betyr at en økning i produksjonen av ferdige produkter med 3 stk. var lønnsomt og braktøkning i fortjeneste med 15 rubler.
Ved å gjøre deg kjent med de grunnleggende prinsippene og konseptene for en slik tilnærming til å vurdere den økonomiske tilstanden til et objekt som en indeksmetode, kan du beregne påvirkningen av faktorer på det samlede resultatet. Dette vil tillate deg å identifisere elementene i systemet riktig, som, når de ble endret, hadde innvirkning på hele systemet. Dette vil hjelpe analytikeren til å forutsi utviklingen av objektet i fremtiden og utvikle en plan for å forbedre hver faktor som påvirker det samlede resultatet.
