Utforming av bedriftsbudsjettet er en viktig komponent i finansiell planlegging, med andre ord, prosessen med å bestemme handlinger knyttet til opprettelse og bruk av økonomiske ressurser i fremtiden. Finansielle planer er i stand til å sikre forholdet mellom utgifter og inntekter basert på sammenkoblingen av indikatorer som indikerer utviklingen av strukturen med dens økonomiske ressurser.
Konseptet og essensen av kategorien
Til å begynne med er det tilrådelig å vurdere konseptet og essensen av bedriftsbudsjettet. Budsjettet skal forstås som en økonomisk plan, et dokument som kan uttrykkes i monetære og naturlige enheter. Dette er et slags verktøy for å administrere utgifter, inntekter og likviditet i selskapet.
Budsjettet til et foretak er ikke annet enn en plan av en kvantitativ type i monetære termer, som utarbeides og vedtas før starten av en bestemt periode. Som regel viser den mengden inntekt,planlagt oppnådd og kostnadene som skal påløpe i perioden. Foretaksbudsjettet er en kategori som blant annet inkluderer kapitalen som må hentes inn for å nå strukturens strategiske mål.
Functional
Funksjonene til bedriftsbudsjettet inkluderer følgende elementer:
- Planlegging av operasjoner som sikrer oppnåelse av selskapets mål. Det er verdt å merke seg at i prosessen med utviklingen blir viktige planleggingsbeslutninger løst.
- Koordinering av alle typer aktiviteter til tjenester og avdelinger i strukturen. I prosessen med budsjettering koordineres individuelle typer aktiviteter slik at alle avdelinger og avdelinger i selskapet jobber på en koordinert måte, og streber etter å nå strategiske mål. Det skal understrekes at det godkjente budsjettet til foretaket er et viktig verktøy for å koble sammen eksisterende restriksjoner og kvantitativ informasjon.
- Kontroll over den nåværende virksomheten til selskapet. Et nøye planlagt budsjett er en viss standard som det er vanlig å sammenligne faktisk oppnådde resultater mot.
- Stimulering av ledelsen av ansvarssentraler med tanke på måloppnåelse. Hver direktør trenger å vite hva deres overordnede forventer av sitt ansvarssenter.
Budsjetteringsmål
Bedriftsbudsjettering er en integrert del av en av ledelsesfunksjonene. Det handler om planlegging. Det er derfor budsjettering er tilstede i absolutt enhver effektivselskapets styringssystem. Det er nødvendig for å spesifisere målene for planleggingen.
Opgavene med å budsjettere en privat plan inkluderer følgende:
- Informasjonsstøtte av produksjonsprosesser og salg med nødvendige elementer.
- Forhindre bevegelse av selskapets forpliktelser og eiendeler utover de planlagte oppgavene og målene, spesielt avledning av midler fra sirkulasjon utover normen.
- Ikke kast bort penger.
- Motivere ansatte.
- Koordinering og kontroll av arbeid knyttet til gjennomføring av planer.
stadier av organisering av budsjett
Bedriftsbudsjettering gjennomføres i flere trinn. Her er det tilrådelig å merke seg følgende stadier av budsjetteringsorganisering:
- Design og påfølgende godkjenning av den økonomiske strukturen til et selskap eller foretak. Det skal bemerkes at dannelsen er nødvendig for delegering av myndighet angående utvikling av spesifikke budsjetter til direktørene for ansvarssentre.
- Opprettelse av bedriftens budsjettstruktur. I dette tilfellet iverksettes strukturering for å sikre fullmakter og artikler om budsjettering for ansvarlige ledere av fungerende ansvarssentraler. Her er koblingene som eksisterer mellom elementene i det generelle budsjettet i detalj bearbeidet. Basert på resultatene utstedes en forskrift om budsjettstrukturen, samt forskrift om private budsjetter.
- Godkjenning av foretakets budsjettpolitikk (vi vil vurdere denne kategorien mer detaljert ineste kapittel).
- Oppretting av budsjetteringsforskrifter. Det bør bemerkes at prosedyrebestemmelsene inkluderer identifisering av tidsperioden (ellers referert til som horisonten) for budsjettering; prosedyrer knyttet til planlegging og dannelse av inntekter og utgifter til bedriftsbudsjettet; budsjettformater, handlingsprogram.
Finanspolitikk
Det er verdt å merke seg at budsjettpolitikken til selskapet, etter formen å dømme, ligner på regnskap. Den gjenspeiler følgende punkter:
- Estimatmetoder, samt prinsipper for å lage den planlagte kostnaden for et produkt eller en tjeneste.
- Metoder for verdivurdering og etterfølgende refleksjon av eiendom.
- Metode for visning av leverandørgjeld og fordringer;
- Prinsipp knyttet til produktinntektsplanlegging.
Budsjettsystemet og dets struktur. Driftsbudsjett
Så, på grunnlag av de ovennevnte forretningsprosessene til selskapet, bygges det såk alte systemet med funksjonelle budsjetter. Til sammen er dette budsjettet til foretaket, k alt det generelle budsjettet. Den består av to typer budsjetter: økonomiske og operasjonelle.
Sistnevnte forutsetter at den økonomiske aktiviteten til selskapet først og fremst reflekteres gjennom et system med spesielle tekniske og økonomiske indikatorer for bedriftens budsjett, som karakteriserer visse aspekter og stadier av produksjon og økonomisk arbeid.
Det er viktig å merke seg at det endelige målet for et slikt budsjett er å lage en hovedplan, isom tar hensyn til både fortjeneste og tap i firmaet. Den er utviklet ved å bruke produksjon, salg, innkjøp, generell produksjon, arbeidskraft, salgs- og administrative budsjetter.
Finansiell planlegging
Den viktigste komponenten i selskapets generelle budsjett er finansbudsjettet. I den generelle versjonen er det tilrådelig å betrakte det som en balanse mellom utgifter og inntekter til organisasjonen. I dette tilfellet blir de kvantitative estimatene for utgiftene og inntektene til bedriftsbudsjettet, vist i driftsbudsjettet, uansett omgjort til monetære. Hovedformålet anses å være en antatt gjenspeiling av kildene for mottak av midler, så vel som retningslinjene for søknaden deres.
Så ved å bruke denne typen bedriftsbudsjett er det mulig å få følgende informasjon: salgskostnader, total fortjeneste og salgsvolum, prosentandel av utgifter og inntekter, tilbakebetalingstid for investeringer, total investering, samt bruk av lånte og egne midler. Finansbudsjettet er en plan der du kan bli kjent med de foreslåtte finansieringskildene og veiledning for bruken av dem.
Det inkluderer et investeringsbudsjett, en proforma resultatregnskap, et kontantbudsjett for selskapet og en proforma oppstilling av finansiell stilling og balanse.
Hovedmålet med økonomisk planlegging er å fullføre reproduksjonsprosessen med økonomiske ressurser som samsvarer både mht.volum samt struktur. I prosessen med å oppnå det, fremheves følgende nøkkeloppgaver for økonomisk planlegging:
- Utforming av et system med økonomiske planer med obligatorisk tildeling av strategiske, operasjonelle og administrative planer.
- Identifisering av planleggingsomfang.
- Beregning av nødvendige økonomiske ressurser.
- Prognose for inntekter og utgifter for bedriftsbudsjettet.
- Beregning av volum, samt struktur på ekstern og intern finansiering, fastsettelse av reserver og identifisering av ytterligere finansieringsvolum.
Eksempler på bedriftsbudsjetter
Prosessen med å kompilere BDDS og BDR kan se ut som den nedenfor. Det er tilrådelig å bygge budsjettering i en bedrift eller i en bedrift ved å bruke eksemplet på en produksjonsstruktur. Tenk først på kontantstrømbudsjettet:
Følgende er budsjettet for utgifter og inntekter:
Det er verdt å merke seg at vi har forenklet det presenterte eksempelet så mye som mulig. Men selv fra det er det klart at budsjettering gjennom tabeller er en ganske arbeidskrevende prosess, fordi det er nødvendig å samle alle funksjonelle budsjetter i en helhet og skrive makroer, formler for å vise de endelige resultatene riktig. Hvis du tar et ekte selskap eller holdingstruktur, kan du nesten ikke forestille deg hvor mye mer komplisert prosessen med å budsjettere i Excel.
Det skal legges til at eksemplet med implementering av den vurderte teknologien basert på Excel har et stort antall ulemper:enkeltbrukermodus, mangel på tilgang til data, samt mulighet for å koordinere budsjetter av en funksjonell type, kompleksiteten i konsolidering og så videre. Så budsjettering på den presenterte måten anses ikke som det mest optimale valget for selskapet.
Budsjettering på 1С-plattformen
Den mest populære teknikken i dag er dannelsen av organisasjonsbudsjetter ved hjelp av 1C. Automatisering av administrasjonsregnskap og budsjettering basert på 1C – for eksempel i «WA: Financier»-systemet – gjør budsjetteringsprosessen mer effektiv enn budsjettering i Excel. Det er verdt å merke seg at det spesifiserte budsjetteringsundersystemet inkluderer muligheten for å danne og påfølgende kontroll av operasjonelle og økonomiske budsjetter.
Fordeler med løsningen
I den presenterte løsningen er det implementert spesielle mekanismer, der brukere har mulighet til selvstendig å konfigurere strukturen til budsjetter, relasjonene som eksisterer mellom dem, måter å innhente faktisk informasjon og data for beregninger. Det er verdt å merke seg at den aktiverte mekanismen for interaksjon med regnskapssystemer av en ekstern type innebærer bruk av eksterne data både for å beregne planlagte indikatorer eller lage rapporter, og for å reflektere faktisk informasjon i budsjetteringsregistre.
Dette systemet lar deg effektivt bygge forretningsprosesser relatert til budsjettering på alle stadier:
- dannelse av budsjettmodellen;
- ytterligere koordinering av budsjetter, samt gjeldende endringer;
- reflekterer faktisk informasjon i samsvar med budsjettposter;
- nøye kontroll over gjennomføringen av budsjetter (både operasjonelle og økonomiske);
- planfaktaanalyse av indikatorer gjennom avanserte rapporteringsverktøy;
- utvikle løsninger knyttet til bedriftsledelse.
Klassifisering av planer
Bedrifter danner som regel planer, gjeldende, operasjonelle og strategiske. Sistnevnte skal forstås som planer for forretningsutvikling generelt, samt utvidelse av bedriftens langsiktige struktur. Fra et økonomisk synspunkt utgjør strategiske planer viktige proporsjoner av reproduksjon og økonomiske indikatorer, og karakteriserer også strategier vedrørende investeringer og muligheter for akkumulering, reinvestering. Slike planer bestemmer volumet og strukturen av økonomiske ressurser som er nødvendige for å opprettholde strukturen som en forretningsenhet.
Utviklingen av gjeldende planer utføres ved en strategisk metode for å detaljere dem, med andre ord, hvis den første typen planer gir en omtrentlig liste over økonomiske ressurser, deres bruksretninger og volum, så innenfor rammen av gjeldende type planlegging, er hver type investering gjensidig knyttet til finansieringskilder.
Således er strategiske planer en "makrostruktur" av finansielle ressurser (prioriterte investeringsområder, metoder for å låne penger, utsikter til endringer i kapitalstrukturen), og gjeldende planer beskriver effektiviteten til disse kildenefinansiering som ikke er utelukket. De inneholder en beregning av kapitalkostnaden og dens komponenter (lån, kreditter, egenkapital, etc.), samt en vurdering av strukturens nøkkelaktiviteter og måter å generere inntekt på fra et finansielt synspunkt.
Under operative planer bør betraktes som kortsiktige taktiske planer som er direkte relatert til oppnåelse av selskapets mål, for eksempel en produksjonsplan, en materialanskaffelsesplan, og så videre. Driftsplaner er en integrert del av det årlige eller kvartalsvise overordnede budsjettet til foretaket.
Sistedel
Så vi har vurdert konseptet, variantene, funksjonaliteten og strukturen til bedriftsbudsjettet. I tillegg ga de et eksempel på dannelsen gjennom to verktøy som brukes i dag.
Avslutningsvis bør det bemerkes at budsjetteringsprosessen i en bedrift kombinerer aktivitetene med å danne økonomiske, operasjonelle og generelle budsjetter, samt administrere og overvåke implementeringen av budsjettindikatorer. Budsjettet er ikke noe mer enn en kvantitativ utforming av en bestemt plan, som karakteriserer utgiftene og inntektene for en bestemt periode, samt kapitalen som bør tiltrekkes for å nå målene satt av planen. Det er budsjettdataene som planlegger økonomiske transaksjoner i fremtidige perioder, med andre ord, budsjettet dannes før utførelsen av de foreslåtte handlingene. Dette dikterer dens rolle som grunnlag for å vurdere og overvåke effektiviteten til selskapet.
Hovedkravene til informasjonen i budsjettet erfølgende punkter: tilstrekkelighet, klarhet, ikke-redundans og tilgjengelighet. Det er verdt å merke seg at hvert selskap velger spesifikke former for budsjettering uavhengig.
