I moderne forhold er økonomistyring, på grunn av begrensede økonomiske ressurser, ekstremt viktig for nesten enhver virksomhet. Til syvende og sist bestemmer effektiviteten som en organisasjon kontrollerer og styrer kontantstrømmer med dens konkurranseevne og forretningssuksess. Analysen av denne indikatoren spiller en viktig rolle i å vurdere foretakets økonomiske stilling.
Konseptet og essensen av kontantstrøm
Generelt kommer dette økonomiske begrepet i seg selv fra det engelske uttrykket "cash flow", som kan oversettes til "cash flow". Kontantstrømmer representerer bevegelsen i foretakets økonomi i en viss tidsperiode. Dette er med andre ord forskjellene mellom kvitteringer og betalinger for en bestemt periode. Ved å bruke denne indikatoren kan du identifisere nøyaktig hvordan bevegelsen av penger skjer, noe som ikke alltid tas i betraktning når du bestemmer overskudd: skattebetalinger, investeringsutgifter,lånebetalinger, skatt på overskudd mv. For en mer fullstendig avsløring av essensen av dette begrepet, vurder klassifiseringen av dets bestanddeler.
Typer kontantstrømmer
1. Avhengig av omfanget av service på forretningsprosesser:
- På tvers av bedriften. Dette er det mest generelle synet, inkludert alle inn- og utstrømmer av finans i denne organisasjonen.
- Ved strukturelle inndelinger. Ansvarssentre kan også fungere som sistnevnte.
- På spesifikke forretningstransaksjoner. Representerer hovedobjektet for å kontrollere pengeressurser.
2. Avhengig av typen økonomisk aktivitet er kontantstrømmene:
- på drift. Knyttet til betalinger til leverandører og tredjeparter for tjenester knyttet til produksjonsaktiviteter. Dette inkluderer lønn til personell involvert i operasjonsprosessen, samt relaterte skattebetalinger. Samtidig viser denne typen kontantstrøm kvitteringer fra varesalg og skattemyndigheter ved omberegning av for mye bet alte pliktige betalinger;
- på investeringsaktiviteter. Det inkluderer inn- og utbetalinger fra finansielle og reelle investeringer, samt inntekter fra salg av immaterielle eiendeler og utrangerte anleggsmidler, rotasjon av investeringsporteføljeinstrumenter og resultatet av andre lignende transaksjoner;
- på finansielle aktiviteter. Denne typen er assosiert med bevegelse av penger forbundet med tiltrekning av lån, kreditter, ekstra andeleller aksjekapital, utbetaling av utbytte og forf alte renter på innskudd osv.
3. Etter fokus eller sluttresultat:
- positiv. Dette er summen av alle inntekter fra hver type økonomisk aktivitet. Som en analog brukes også uttrykket "tilførsel av kontantressurser";
- negativ. Det totale beløpet for alle betalinger i løpet av virksomheten. Med andre ord er det en "utstrømning av kontantressurser."
4. I henhold til metoden for å beregne volumet er kontantstrømmen:
- rent. Representerer forskjellen mellom alle kvitteringer og utgifter;
- brutto. Karakteriserer alle positive og negative strømmer for en bestemt periode under vurdering.
5. Etter tilstrekkelighetsnivå:
- overdreven. Inntekter overstiger bedriftens behov;
- knapphet. Tilgangen av penger er under bedriftens reelle behov.
6. I henhold til metoden for tidsevaluering er kontantstrømmene:
- Ekte, redusert til det nåværende øyeblikket;
- Fremtiden verdsatt for en bestemt periode fremover.
7. Ved kontinuitet i dannelsen:
- vanlig (som regel er det forbundet med operative aktiviteter);
- diskret (resultatet av engangsforretningstransaksjoner, som kjøp av en lisens, gratis assistanse, anskaffelse av et eiendomskompleks osv.).
8. I henhold til stabiliteten til tidsintervallene de dannes, er vanlige kontantstrømmer:
- Vanlig med jevne tidsintervaller innenfor den betraktede perioden. Et eksempel er en livrente.
- Vanlig med ujevne tidsintervaller innenfor samme periode (for eksempel leiebetalinger med en spesiell betalingsplan).
Klassifiseringen ovenfor gjør det mulig å mer fullstendig og målrettet gjennomføre planlegging, regnskap og analyse av kontantstrømmene til et foretak, uavhengig av virksomhetsområdet.
