Økonomisk analyse er en prosedyre for å kontrollere virksomhetens finansielle og økonomiske tilstand. Kunnskap og ferdigheter innen analyse er nødvendig for at økonomer og ledere skal kunne vurdere bedriftens økonomiske tilstand, samt utvikle en strategi for utviklingen i fremtiden for de neste årene.
Definition
Konseptet med økonomisk analyse inkluderer så viktige fenomener i virksomheten til en virksomhet som en vurdering av effektiviteten til den gjeldende produksjonsarbeidsplanen. Analysen inkluderer beregninger av slike viktige resultatindikatorer for selskapet som:
- avkastningsnivå på eiendeler og bedriften som helhet;
- likviditet av eiendeler;
- dynamikken i endringer i omsetning, kostnader og fortjeneste;
- vurdering av bedriftens sortiment og andelen av hvert produkt eller produktgrupper i totale inntekter og utgifter.
Emnet for økonomisk analyse er virksomheten til firmaet. I prosessen med å gjennomføre analysen blir de økonomiske resultatene av organisasjonens arbeid studert og evaluert. Fenomener og faktorer, både eksterne og interne, som påvirker tilstanden tilorganisasjoner, først og fremst økonomiske.
Studieobjekt
Innholdet og emnet for økonomisk analyse bestemmes i samsvar med målene og målene satt av ledelsen i bedriften, samt søket etter løsninger på problemer som på en eller annen måte oppstår foran bedriftslederne.
For å sikre normal drift av foretaket og vekst i fortjeneste, må ledelsen av foretaket studere det grunnleggende om økonomisk analyse for å:
- vitne hvor mye kostnader som faller på hver type produkt. Dette er nødvendig for å bestemme maksim alt mulig prisreduksjon, tatt i betraktning alle kostnadene forbundet med produksjon og salg av varer;
- stoppe produksjonen og salget av de varene som ikke er etterspurt, mens det er umulig å redusere prisene, da dette vil føre til tap;
- sett forskjellige markeringer, i samsvar med egenskapene til visse typer varer.
Dette krever bruk av en slik metode for økonomisk analyse som kostnadsberegning. Begrepet distribusjonskostnadsberegning refererer til beregningen av kostnadene ved produksjon og salg av visse varer. Fastsettelse og beregning av inntekts- og kostnadsnivået for visse varer danner i utgangspunktet grunnlaget for denne metoden for økonomiske beregninger.
Betydningen av inntekts- og utgiftsberegning
Å bruke kostnadsberegning for å nå målene og målene for økonomisk analyse kan hjelpe:
- øke konkurranseevnen til varerved å senke prisene for visse typer varer og tjenester;
- identifiser og velg de mest lønnsomme produktene;
- bestem minimumsmarginen som emisjonen og salget vil generere inntekt med;
- avslør en liste over ulønnsomme varer og produktgrupper. Beregning vil bidra til å identifisere slike varer og ta en beslutning: om det er nødvendig å iverksette tiltak for å øke deres lønnsomhet eller utelukke dem fra sirkulasjon;
- bestem de mest optimale prisene for individuelle varer eller grupper av varer.
Bruk av økonomisk analyse i store og mellomstore bedrifter gjør det mulig, ved å endre handelsmarginen, å oppnå inntektsvekst og kostnadsreduksjon for enkeltvarer eller varegrupper. Øk dermed effektiviteten.
Oppgaver
Når du utfører en omfattende økonomisk analyse av den økonomiske aktiviteten til et foretak, bør følgende viktige spørsmål besvares:
- hvilke produkter produserer selskapet;
- hvordan etterspørselen etter varer tilfredsstilles;
- hvilke aktiviteter tar organisasjonen for å øke salgstempoet og -volumet, redusere kostnadene på produktene og forbedre kvaliteten.
Hva slags svar som blir mottatt avhenger av hvilke metoder som skal brukes i analyseprosessen. Også - hvilke gjenstander for økonomisk analyse har blitt studert. For å gjøre dette må du:
- Sjekker gjennomføringen av produksjonsplanen og salgsplanen. Bestem hvor mye forbrukernes etterspørsel ettervisse varer er tilfredsstilt, hvor godt planen har blitt oppfylt, hva er de videre utsiktene for å utvide salgsmarkedene;
- studie av faktorer som påvirker gjennomføringen av produksjonsplanen, planen for omsetning, produksjon og vekst (nedgang) i salg;
- søk etter muligheter og reserver for å forbedre effektiviteten til selskapet;
- utvikling av nye, mer avanserte styringsløsninger for utvikling av selskapet, opprettelse av mer realistiske planer.
I prosessen med økonomisk analyse brukes ulike informasjonskilder: forretningsplaner, finansielle og regnskapsrapporter og regnskaper, timelister og produksjonsplaner.
Prosedyre for analyse i bedriften
Omfattende økonomisk analyse av selskapets økonomiske aktivitet gjør det mulig å etablere de viktigste kvalitative og kvantitative indikatorene for aktivitet i denne og fremtidige perioder.
Av hvor godt arbeidet ble utført avhenger av hvor riktig, basert på resultatene av analysen, arbeidsplanen for de neste årene skal utarbeides. Feil i beregninger kan føre til en forverring av den økonomiske situasjonen til selskapet og til og med føre til konkurs. Hele analyseprosessen er vanligvis delt inn i flere stadier.
Hvordan det hele starter
I det første trinnet brukes denne typen økonomisk analyse, for eksempel å bestemme det totale volumet av varer og tjenester produsert av et foretak i en viss periode. Etter å ha analysert og evaluert gjennomføringen av forrige plan, utvikles en ny produksjonsplan. På dette stadiet, den samledeproduksjon og salg av varer. Regnskap føres både i penge- og naturamål (etter råvare).
Graden av gjennomføring av planen bestemmes ved å sammenligne den relative og absolutte størrelsen på avviket fra tidligere utarbeidet plan. Også på dette stadiet av den økonomiske analysen vurderes påvirkning av faktorer som ikke kunne tas i betraktning, men som påvirket det økonomiske resultatet. For eksempel svikt i produksjonsutstyret, som førte til en forsinkelse og en nedgang i produksjonen.
Andre trinn
På det andre trinnet er gjenstanden for økonomisk analyse de totale produksjonsindikatorene over en lang periode (over flere år), som bestemmer deres status og vekst (nedgang). Vekstdynamikk for produserte varer og tjenester til nåværende priser (ATT) beregnes ved hjelp av formelen:
ATT=Faktisk utgivelse (salg) av varer fra rapporteringsåret til gjeldende priser100/Faktisk utgivelse av varer fra forrige år.
Et trekk ved økonomisk analyse i dette tilfellet er at basert på data innhentet under studiet av dynamiske endringer i salgsnivået for varer, bestemmes salgsdynamikken i forhold til tidligere perioder.
Bestemmelse av salgsvolumet sammenlignet med Tsc-priser utføres i henhold til følgende formel:
Tsc=Tf/Itz, hvor Tf faktisk produseres og selges produkter for en bestemt periode;
Itz er den gjennomsnittlige indeksen for prisendringer for varer solgt i samme periode sammenlignet med den forrige.
Gjennomsnittlig prisendringsindeks er beregnet under hensyntagen til sortimentetvarer og tilgjengelig informasjon om prisendringer for bestemte varer eller grupper av varer.
En spesiell plass i planlegging og ledelse har også en definisjon av gjennomsnittlig vekst i volumet av varesalg i henhold til formelen:
T=√Uh/Wo, der T er gjennomsnittlig vekstrate;
Uh – salgsvolum ved slutten av studieperioden;
Yo - salgsvolum ved begynnelsen av studieperioden.
Basert på innhentede beregninger bestemmes absolutte endringer i det totale varevolumet i forhold til hoved- og tidligere perioder. Økningshastigheten (reduksjonen) i salgsvekstdynamikken bestemmes.
Tredje trinn
I løpet av den utføres en slik type økonomisk analyse som en analyse av produktgruppens utvalg av varer som selges for rapporteringsperioden, bestemmer dynamikken i vekst (reduksjon) i salg og identifiserer mønstre for disse endringene. Parametere som:
- markedstilstand for produserte produkter;
- endring i etterspørsel etter varer og tjenester solgt av foretaket, nedgang i produksjon og salgsvekst, endringer i skattelovgivningen som førte til økte produksjons- og salgskostnader;
- mangler i arbeidet med personal og varesalg, feil i beregninger under planlegging;
- utgangsvolumer og dynamikken i veksten deres;
- grunner til å endre produktmiks og salgsvolum.
Å studere utvalget av produserte og solgte varer lar deg gruppere varer ettergraden av deres betydning for bedriftens samlede omsetning. Det gjør det også mulig å vurdere dynamikken i salget av visse produkter og muligheten for å øke salget i fremtiden.
Fjerde etappe
Som målet for økonomisk analyse undersøker dette trinnet sammensetningen av varer produsert og solgt av bedriften, avhengigheten av sortimentet av faktorer som:
- kundepreferanse;
- skjemaer og betalingsvilkår;
- karakteristikk av produserte og solgte varer. Måten produksjon og markedsføring av produkter er organisert på.
Studien av disse faktorene, deres evaluering og analyse gjør lederen i stand til å forutse resultatene av handlinger og identifisere mønstre som oppstår under salg av varer og tjenester på en bestemt måte. For eksempel ved salg av varer til det offentlige eller små grossister, med umiddelbar betaling eller i avdrag, med kontanter og ikke-kontante betalinger.
I prosessen med forskning sammenlignes ulike kategorier og volumer av varer og tjenester med hverandre. Dette gjøres for å identifisere dynamikken til varene som produseres av bedriften, både generelt og i varetermer. Denne typen økonomisk analyse omtales som komparativ analyse. Som et resultat identifiseres de varer og varegrupper som har størst vekt i det totale handelsvolumet og deres innvirkning på det økonomiske resultatet.
Femte etappe
På det femte trinnet beregnes volumet av salg av varer og tjenester kvartalsvis og månedlig. På dette stadiet brukes en type økonomisk analyse, som f.eksstudie av salgsrytmen og studiet av faktorer som påvirker denne parameteren.
Under analysen beregnes de indikatorene som karakteriserer salgsrytmen.
G=Summ(Xi-X)2/n, V=G100/x, Hvor Xi er omsetningen for den i-te perioden;
X – gjennomsnittlig varevolum solgt over n perioder;
n er antall måneder eller år som data ble tatt for studien.
Det beregnede avviket (G) bestemmer svingningsnivået i varesalget, det vil si minimum og maksimum volum av selskapets produkter som selges over hele studieperioden.
Variasjonskoeffisienten (V) viser hvor jevnt varesalget foregikk gjennom hele studieperioden.
Resultatene som er oppnådd under analysen gjør det mulig å vurdere hvor jevnt varesalget har foregått i måneder og kvartaler. Bestem årsakene til avbrudd og uregelmessigheter. Finn løsninger på identifiserte problemer.
Sjette trinn
I løpet av sjette trinn brukes en slik type økonomisk analyse som faktoriell. På dette stadiet studeres faktorene som påvirker volumet og utvalget av solgte varer, det gjøres en kvantitativ vurdering av påvirkningen av faktorer knyttet til slike indikatorer: etterspørselen fra kjøpere etter produserte varer, tilbudet av varer på markedet, levestandard og realinntekt for befolkningen som blir betjent, og mange andre.. Både eksterne og interne faktorer vurderes. For økonomisk analyse på dette stadiet brukes som kilderinformasjon primære dokumenter av bedriften og statistikk data.
Sisteetappe
Dette er fullføringen av analysen av foretaket. Dette inkluderer en studie av den finansielle styrken til firmaet, som bestemmer mulig nedgang i salg og inntektsnedgang i forhold til forrige periode og bestemmer nivået i forhold til "break-even point". Dette stadiet er spesielt viktig i økonomisk analyse, da det gjør det mulig å fastslå sannsynligheten for konkurs, samt å finne måter å forbedre foretakets økonomiske tilstand på.
Minimumsnivået som inntektsvolumet kan reduseres til kjennetegner bransjeorganisasjonens sikkerhetsterskel (PBTO) og finansiell sikkerhetsmargin (FFS). Verdiene deres beregnes som følger:
PBto=Tf – Tb.z, ZFPto=Tf/Tb.z, hvor Тf er den faktiske inntekten til foretaket;
Tb.z – mengden av inntekter og utgifter som break-even aktivitet er sikret med.
Jo høyere verdi oppnådd som følge av beregningen, desto høyere er den økonomiske sikkerhetsmarginen og desto lavere er sannsynligheten for konkurs. Økonomisk analyse gjør det mulig å forbedre prosessen med bedriftsledelse, identifisere svakheter og mangler ved produksjon og salg av produkter. Hjelper med å finne nye måter å øke inntektene og redusere kostnadene, dannelsen av det optimale sortimentet.
Kostnadsanalyse
Kostnader er kostnadene til bedriften for produksjon og salgProdukter. Som en retning for økonomisk analyse i økonomisk vitenskap er det vanlig å dele kostnader i faste og variable. De kan analyseres både separat og sammen. Den første metoden anses som den mest nøyaktige, men den andre metoden brukes ofte for å forenkle prosessen.
Det særegne ved faktoranalysen av utgifter til produksjon og salg av varer er at ikke alle utgifter til foretaket kun er relatert til produksjon og salg, men de bør tas i betraktning når en økonomisk analyse gjennomføres. I regnskap kalles de andre utgifter og belastes separate konti.
Hovedmodellen for faktoriell kostnadsanalyse er en multiplikativ modell av kostnadsavhengighet av volumet av solgte produkter, som beregnes ved hjelp av følgende formel:
I=UiNei, Hvor OG - kostnadsbeløpet;
Ui – forbruksnivå;
Nei – totale salgsinntekter.
Denne beregningsmodellen brukes til å bestemme:
- omsetning:
∆I(N0)=∆NUi;
- endringer i kostnadsnivå:
∆I(Ui)=∆UiNo.
I henhold til resultatene av analysen, er prispolitikken til selskapet utviklet, basert på prinsippene for prissetting, tar hensyn til beregningene som er gjort, og utvalget av produserte og solgte varer bestemmes, som kan bringe maksim alt fortjenestenivå.
Analyse av bedriftsfortjeneste
Når det gjelder økonomisk analyse, er fortjeneste definert som forskjellen mellom brutto inntekt og utgifter til produksjon og salg av produkter. På den annen side bruttoinntektdefinert som inntekt fra salg av varer eksklusive mva.
Bruttoinntekt beregnes vanligvis på grunnlag av regnskapet "Gevinst- og tapsoppgave" som differansen mellom inntekter og salgskostnader. Bruttoinntekt beregnes som produktet av inntekt fra salg av produkter og nivået på bruttoinntekt:
VD=N oAvd/100%.
Han er hovedprisindikatoren. Ved å endre påslaget på de produserte og solgte varene, kan selskapet øke eller redusere etterspørselsvolumet, velge indikatorene for den mest optimale kombinasjonen og den høyeste bruttoinntekten. Imidlertid bør man ikke glemme viktigheten av en slik faktor som størrelsen på kostnadene ved produksjon og salg av produkter. Faktormodellen for økonomisk analyse av profitt i dette tilfellet beregnes ved hjelp av følgende formel:
P=Nei(Atc - Ui)/100b
der Ui er kostnadsnivået.
Økonomisk kostnadsanalyse er avgjørende for å lage realistiske forretningsplaner. Det bør også utføres når man tar visse ledelsesbeslutninger, for eksempel ved dannelse av et sortiment, prissetting, utvidelse av anleggsmidler.
Vurdering av økonomisk tilstand
Basert på de ovennevnte beregningene utført under den økonomiske analysen, vurderes den økonomiske tilstanden til foretaket, nivået på produksjonslønnsomheten, og videre utviklingsmåter bestemmes. Den økonomiske tilstanden vurderes først og fremst på grunn av forholdet mellom resultat for inneværende periode i forhold til den forrige, og også basert på forholdetproduksjonskostnader og inntekter. En nedgang i salgsdynamikken, både i fysiske og økonomiske termer, anses som et dårlig tegn.
Ved gjennomføring av en analyse brukes statistiske og matematiske metoder, det gjennomføres beregninger, det bygges modeller og en forretningsstrategi. Klassifiseringen av typer økonomiske analyser i henhold til ulike kriterier er basert på regnskaps- og ledelsesregnskapsdata. Vanligvis, på hvert trinn av analysen, behandles visse dokumenterte data ved å bruke verktøyene som passer for hvert trinn.
Analyseprosedyren og formlene ovenfor passer både for en liten bedrift, for eksempel en detaljhandel, og en stor. Forskjellen ligger bare i mengden data som mottas, som må grupperes og deretter beregnes og analyseres.
Bruken av spesielle metoder for økonomisk analyse gjør det mulig å studere dynamikken og bestemme tilstanden og utviklingsmåtene til selskapet i fremtiden, rettferdiggjøre på grunnlag av materielt bekreftet informasjon for å lage realistiske planer for veksten av produksjon og salg av produkter. Resultatet av å bruke disse metodene er riktig vurdering og regnskapsføring av reserver, produksjonsevne, markedsforhold og egne konkurransemessige fordeler eller ulemper.
