Returnable leasing involverer, i motsetning til klassisk finansiell leasing, ikke tre parter (selger, utleier og leietaker), men to parter i transaksjonen. Dette er en type leasing der selgeren av emnet og leietakeren er én person. Dette er et effektivt verktøy for å fylle på arbeidskapital eller refinansiere kapitalinvesteringer.
Det er mer lønnsomt enn å søke om lån i en bank eller skaffe nye eiendeler med egne midler.
Hva er mekanismen for slike operasjoner? Hvordan fungerer tilbakeleie? Foretaket selger sin egen eiendom til et leasingselskap og blir umiddelbart leietaker (leier den). Det vil si at klienten mottar 100 % av verdien av eiendommen, og samtidig forblir den i hans bruk ("returneres"). På denne måten kan du få arbeidskapital uten å tiltrekke deg ytterligerefinansieringskilder.
To kontrakter signeres samtidig (kjøp og salg og leasing). En slik transaksjon ligner utstedelse av et sikret lån, bare kostnadene ved det vil være lavere enn renten som betales til banken. I tillegg lar leaseback selskapet minimere kostnadene ved å betale skatt, siden leiebetalinger i sin helhet tilskrives produksjonskostnadene.
Skattebesparelser er også mulig ved bruk av akselerert avskrivning, som er tillatt i dette tilfellet. På slutten av kontrakten overføres eiendommen til en restverdi (lik nesten null) til balansen til denne virksomheten. Ved å bruke omvendt leasing kan du derfor redusere skatten på slik eiendom til et symbolsk beløp.
Eiendommen til organisasjonen (bedriften) i dette tilfellet endrer faktisk ikke plassering og kan fortsatt brukes i produksjonsprosessen.
Det er imidlertid visse nyanser ved å inngå slike avtaler. For å vurdere risiko må en potensiell leietaker derfor beregne skattemessige konsekvenser før avtaleinngåelse slik at transaksjonen ikke viser seg å være ulønnsom. Dette gjelder spesielt hvis det er nødvendig å lease utstyr, maskiner eller biler, som reflekteres i balansen til mottakeren til redusert pris, siden avgifter vil bli beregnet til faktiske priser.
Skattemyndighetene overvåker leaseback-transaksjoner ganske strengt (med mistanke om muligheten for svindel med betalinger), og følger nøye medoppmerksomhet til de virksomhetene som har problemer med dokumentasjon og skatteregnskap. Leaseback brukes til å forbedre balansen ved å selge eiendom ikke til restverdi, men til markedsverdi, som vanligvis overstiger denne betydelig. Men loven om leasing forbyr ikke utleier å kjøpe eiendom fra eieren. Derfor er tilbakeleieavtalen fullt ut i samsvar med lovens krav.
Det anbefales imidlertid ikke å inngå slike transaksjoner for for unge virksomheter som ennå ikke har styrket seg økonomisk. Leasing er berettiget i perioder med seriøs modernisering av stabile virksomheter som i dag mangler egne midler eller ikke har mulighet (tid) til å se etter mer passende finansieringsmuligheter.
