Betalingskalender er hovedkomponenten i den operasjonelle økonomiske planleggingen til enhver organisasjon. På en annen måte kalles det en kontantstrømplan. Det lages en betalingskalender i henhold til regelen, hvor alle utgifter støttes av gyldige pengekilder. Dette verktøyet reflekterer reelle kontantstrømmer både når det gjelder inntekter og utgifter. I artikkelen vår vil vi vurdere definisjonen, typene betalingskalender, berøre spørsmålene om bruk og vedlikehold, og også gi et eksempel på utformingen.
kategori for finansiell planlegging
I dag inntar konstruksjonen av økonomiske planer en viktig posisjon i strukturens økonomistyringssystem. I planleggingsprosessen har organisasjonssjefene muligheten til å vurdere tilstanden til økonomiske ressurser, identifisere måter å øke den totale mengden penger på og retninger for deres mest effektive bruk. Samtidig løsningerforv altningsplanen er basert på analyse av finansiell informasjon.
Betalingskalender er en plan for å bruke og motta penger. Den utvikles for det kommende året, og månedsfordelingen er relevant. Det er med andre ord pengestrømbudsjettet. Betalingskalenderen inkluderer kun et generelt grunnlag for styring av kontantstrømmene til et foretak. I løpet av en månedlig periode kan disse strømmene være preget av høy grad av ustabilitet og dynamikk. Driftskontroll og styring av økonomiske ressurser kan bidra til å bli kvitt disse manglene.
Administrer økonomien din i dag
Forv altning av økonomiske ressurser under moderne forhold er et integrert element som gjør at du kan lykkes i virksomheten. En virksomhet som raskt og nøyaktig overvåker dynamikken i utgifter, inntekter og andre sentrale økonomiske indikatorer, på en eller annen måte, må ha tilstrekkelig informasjonsgrunnlag til å ta de riktige økonomiske og ledelsesmessige beslutningene som er nødvendige for selskapets vekst.
Operasjonell økonomistyring skal forstås som et sett med teknologiske, organisatoriske og metodiske tiltak som fullt ut sikrer styringen av gjeldende økonomiske transaksjoner, så vel som de økonomiske ressursene til organisasjonen. Det handler om kortsiktighet. Vanligvis overstiger ikke denne perioden en måned. Operativ ressursstyring, i motsetning til budsjetteringssystemet, planlegger betalinger i den mest detaljerte formen, det vil si i henhold til formålet med betalingen ogrelevant motpart. Den bruker betydelig detaljering av planleggingstidsrammer (opptil en dag).
Faktiske oppgaver
Betalingskalender er hovedverktøyet knyttet til den operative styringen av strukturens økonomi. Det er et planleggingsdokument som gir daglig styring av utgiftene og mottak av selskapets økonomiske ressurser.
Planlegging av en betalingskalender lar deg løse følgende oppgaver:
- Reduksjon av prognose alternativene for planen for å bruke og motta penger (i dag er det vanlig å skille ut optimistiske, pessimistiske og realistiske typer) til én reell oppgave knyttet til dannelsen av selskapets kontantstrømmer innen en månedlig periode.
- Synkronisering av kontantstrømmer av både negativ og positiv type, og i den grad det er mulig. Det er verdt å merke seg at det er i stand til å øke effektiviteten til selskapets kontantstrøm.
- Kompilering av en betalingskalender lar deg sikre prioriteringen av kontantbetalinger i strukturen i samsvar med kriteriet om deres innvirkning på økonomiske resultater.
- Sikre den nødvendige absolutte likviditeten i kontantstrømmen til strukturen, og i størst mulig grad. På en annen måte kan det kalles å opprettholde og øke soliditetsnivået på kort sikt.
- Inkludering av kontantstrømstyring i systemet for operasjonell kontroll (og dermed faktisk overvåking) av det økonomiske arbeidet til foretaket.
Hva fordeler gjørverktøy?
Når du implementerer en betalingskalender for kvitteringer og utgifter, har organisasjonen følgende fordeler:
- Muligheten for å forutsi selskapets tilstand i økonomiske termer begynner å bli relevant.
- Nivået av åpenhet i ledelsesprosesser i forhold til organisasjonens utgifter og inntekter øker.
- Øker gyldigheten og fleksibiliteten til beslutninger på grunn av endringer i de økonomiske forholdene i selskapet.
- Graden av pålitelighet og tillit til strukturen hos mororganisasjonen, investorer og kreditorer øker.
- Bedriftens kredittpolicy blir optimalisert.
Nøkkelmål
Hovedformålet med betalingskalenderen er å lage en tidsplan for kontantstrømmer for neste periode. Som regel varierer det fra et par virkedager til en måned. Tidsplanen bør være slik at den garanterer tilbakebetaling av alle løpende betalinger, for å minimere overskytende penger på kontoene og, selvfølgelig, for å forhindre kontanthull.
Kategoriinnhold
Hvordan lager jeg en betalingskalender? Det er viktig å merke seg at innholdet kan være annerledes. Alt avhenger først og fremst av preferansene til interesserte ansatte og spesifikasjonene til virksomheten. Den bør imidlertid inkludere data relatert til inn- og utstrømmer, samt planlagte kontantbeholdninger (vanligvis oppdelt etter kilde og dag).
Eksempel på betalingskalender
Ved hjelp av tabellen nedenfor, vurder et eksempel på dette verktøyet som er utviklet for en bildelerbutikk. For å gjøre det praktisk å oppfatte informasjonen, vises vedlikeholdet av betalingskalenderen i 5 virkedager, og ikke for en månedlig periode.
| Indikatornavn | Tot alt for en uke | Dag 1 | Dag 2 | Dag 3 | Dag 4 | Dag 5 |
| Saldo av penger for begynnelsen. uker | 39 649 | 39 650 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 |
| positiv flyt | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Inntekter fra salg av reservedeler (inkludert) | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Negativ flyt | 712 379 | 136 114 | 251 163 | 107 920 | 79 938 | 137 244 |
|
Dette inkluderer følgende kategorier: Betaling for leie av lokalet |
5359 | 5359 | ||||
| Statens plikt overfor rettsvesenet | 9660 | 9660 | ||||
| Lastlevering | 8732 | 8732 | ||||
| Ansattes lønn | 71 666 | 71 666 | ||||
| Programvare, kontorutstyr, datamaskiner | 29 230 | 29 230 | ||||
| Montering av et reklameskilt | 11 530 | 11 530 | ||||
| Inntektsskatt | 5190 | 5190 | ||||
| Vedlikehold og reparasjon av kasseapparater | 800 | 800 | ||||
| Betaling for levering av bildeler | 531 626 | 106 325 | 212 650 | 95 693 | 53 163 | 63 795 |
| Sikkerhetsfunksjoner til personell | 2000 | 2000 | ||||
| bidrag til sosiale planer | 12 483 | 12 483 | ||||
| Insurance | 14 400 | 14 400 | ||||
| Banktjenester | 2500 | 370 | 370 | 370 | 370 | 1020 |
| kommunikasjonstjenester | 2505 | 2505 | ||||
| Økonomiske behov | 1090 | 327 | 763 | |||
| Elektrisk energi | 3607 | 3607 | ||||
| Netto kontantstrøm | 24 116 | 11 185 | –103 84 | 39 379 | 67 361 | 10 055 |
| helgsaldo | 63 765 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 | 63 766 |
Kommentarer
Informasjon knyttet til fordeling av utgifter over tid, på en eller annen måte, vil bidra til å finne de mest risikofylte øyeblikkene (når det gjelder utseendet på kontanthull) og iverksette tiltak for å omfordele betalingsbyrden (f.eks., spredt over ulike perioder med lønnsutbetalinger og overfører skattebetalinger til statsbudsjettet, bruke lånet i tide, etc.). Så i eksemplet ovenfor, for den kommende tidsperioden, forventes det å motta en positiv kontantstrøm lik 736 495,40 rubler. Negativ kontantstrøm for uken er RUB 712 379,27
Beregning av netto flyt
Dermed vil netto kontantstrøm være lik 24 116,13 rubler. (økning i saldoen fra 39 648,96 rubler til 63 765,09 rubler). Hvis vi fordeler de planlagte positive så vel som negative kontantstrømmene i henhold til dagene (basert på fakturaene for betaling som utstedes, samt betalingsbetingelsene som følger av kontraktene), så vil det vise seg at kl. på slutten av den andre dagen vil strukturen ha et kontantunderskudd, hvis beløp vil være 53 029,35 rubler. For å eliminere det, er det nødvendig å overføre deler av de planlagte betalingene (for eksempel betaling for kjøpte kommersielle produkter fra leverandører eller kjøp av kontorutstyr, møbler) til neste dag. Hvis denne ordningen ikke er mulig, bør du bruke et kortsiktig banklån i form av en kassekreditt.
Kategoriklassifisering
La oss analysere hovedtypene for betalingskalender. Den vanligste formen for verktøyet, som brukes i den operative planleggingen av bedriftens kontantstrømmer, anses å være dannelsen i sammenheng med følgende seksjoner:
- Tidsplan for kommende kontantkvitteringer.
- Tidsplan for betalinger som skal utføres.
Hvis den planlagte typen kontantstrøm er ensidig (eksklusivt negativ eller kun positiv), så utvikles kalenderen i form av en enkelt tilsvarende seksjon.
Blant hovedvariantene av verktøyet, bør det bemerkesfølgende:
- Skattekalender. Et slikt plandokument utarbeides for virksomheten som helhet. Som regel inneholder den en enkelt seksjon k alt "skattebetalingsplan". Innbetalinger av refunderbar karakter for skatteomregning av penger inngår i henhold til standardene i inkassokalenderen for fordringer. Denne betalingskalenderen angir beløpene for alle typer skatter, avgifter og andre skattebetalinger som overføres av foretaket til budsjetter med ulike verdier, samt til midler utenfor budsjettet. Det er verdt å merke seg at den siste dagen av den fastsatte perioden for overføring av skatter av alle typer vanligvis velges som kalenderdato for betaling.
- Fordringer inkassokalender. Denne typen betalingskalender dannes vanligvis i henhold til strukturen som helhet, men hvis det er en spesialisert enhet, spesielt en kredittavdeling, kan den dekke grupperingen av betalinger utelukkende fra dette ansvarssenteret.
Andre arter
I tillegg til ovennevnte finnes det følgende kategorier:
- Kalender for betjening av finansielle lån. I henhold til gjeldende internasjonal praksis for rapportering og prognoser for kontantstrømmer, gjenspeiles betjeningen av slike lån i det operative arbeidet til foretaket, og ikke finansielt.
- Kalender for lønnsutbetalinger. Et slikt verktøy utvikles som regel i bedrifter som bruker en flertrinnsplan for utbetaling av lønn til ansatte i ulike strukturelleenheter (avdelinger, filialer, verksteder osv.).
- Kalenderen (budsjettet) som varelageret dannes i, er utviklet i henhold til standardene for de tilsvarende kostnadsstedene, med andre ord for enkelte strukturelle enheter som implementerer produksjonsstøtte i materielle og tekniske termer.
Kalender for administrasjonsutgifter
En annen type verktøy er budsjettet (kalenderen) for administrasjonsutgifter. Det er verdt å merke seg at sammensetningen gjenspeiler:
- betalinger knyttet til kjøp av kontorrekvisita;
- kontorutstyr og dataprogrammer som ikke er inkludert i anleggsmidler;
- betalinger for post- og kommunikasjonskostnader;
- reiseutgifter;
- andre artikler relatert til bedriftsledelse.
Det er viktig å påpeke at unntaket her er lønnskostnadene til ansatte som utfører faglig virksomhet i administrasjons- og ledelsesavdelingen.
Produktsalgskalender
Til avslutning, vurder den siste typen budsjett, som regnes som en av de viktigste. Vi snakker om betalingskalenderen for salg av salgbare produkter. Denne formen for rapportering utvikles som regel i sammenheng med resultatene eller inntektssentre i foretaket. En slik betalingskalender inneholder to seksjoner: "utgiftsplan" og "kvitteringsplan". Den første delen viser mottak av penger som følge av kontantbetalinger for produktet. Dersom aktuelt ansvarssentral sørger for samlingskontrollfordringer i henhold til oppgjør med kjøpere av et kommersielt produkt, så gjenspeiler denne delen også denne typen inntekt. Den andre delen viser kostnadene ved markedsføring, annonsering, vedlikehold av distribusjonsnettverket og så videre.
Det er verdt å merke seg at vi ikke har vurdert alle de for tiden kjente variantene av kategorien. Så det er en betalingskalender for å lage en portefølje med langsiktige kontantinvesteringer, et kapitalbudsjett (betalingskalender) for å implementere et reelt investeringsprogram, et kapitalbudsjett (kalender) for individuelle investeringsprosjekter, og så videre.
